Die Schweiz lockt Unternehmen aus aller Welt – vor allem Zug und Zürich stehen hoch im Kurs. Eine Zweigniederlassung an diesen Standorten kann viele Vorteile bringen, doch es gibt auch einiges zu beachten. In diesem Artikel klären wir Sie auf und beantworten die wichtigsten Fragen zu Zweigniederlassungen in der Schweiz.

Das Wichtigste in Kürze

• Eine Zweigniederlassung ist ein rechtlich unselbstständiger Teil eines Unternehmens, der räumlich von der Hauptniederlassung getrennt ist, aber keine eigene Rechtspersönlichkeit besitzt.
• In der Schweiz muss eine Zweigniederlassung im Handelsregister eingetragen werden, benötigt eine lokale Geschäftsadresse und ist rechtlich sowie wirtschaftlich vom Mutterunternehmen abhängig.
• Eine Zweigniederlassung ermöglicht die Erweiterung des Geschäfts ohne Neugründung eines Unternehmens und erfordert kein Mindestkapital. Jedoch haftet das Mutterunternehmen für Verbindlichkeiten, und es besteht eine Abhängigkeit vom Hauptunternehmen.
• Die Zweigniederlassung unterliegt der Schweizer Steuergesetzgebung, wobei die Kantone Zug und Zürich aufgrund ihrer unternehmensfreundlichen Steuerpolitik besonders attraktiv sind.

1. Was ist eine Zweigniederlassung?

Eine Zweigniederlassung ist ein rechtlich unselbstständiger Teil eines Unternehmens, der räumlich von der Hauptniederlassung getrennt ist. Sie führt Geschäftsaktivitäten unter dem Namen und auf Rechnung des Mutterunternehmens aus. Eine Zweigniederlassung hat keine eigene Rechtspersönlichkeit – kann aber im Namen des Mutterunternehmens Verträge abschliessen, Rechnungen ausstellen und am Geschäftsverkehr teilnehmen.

2. Was zeichnet eine Zweigniederlassung aus?

• Eigenständigkeit und Abhängigkeit
  Obwohl eine Zweigniederlassung eigenständig agieren kann, bleibt sie rechtlich und wirtschaftlich vom Mutterunternehmen abhängig. Sie ist an dessen Weisungen gebunden und teilt sich oft Ressourcen wie Personal, Technologie und Kapital mit der Hauptniederlassung.
• Registrierung und Handelsregister
  In der Schweiz müssen Sie Ihre Zweigniederlassung in das Handelsregister eintragen. Diese Registrierung dient der Transparenz und ermöglicht es Dritten, Informationen über die Zweigniederlassung und ihre Verbindung zum Mutterunternehmen zu erhalten.

Tipp: Für die Eintragung sind verschiedene Dokumente erforderlich, darunter der Nachweis der Gründung des Mutterunternehmens im Ausland, eine beglaubigte Kopie der Satzung und ein Nachweis über die Bestellung der Geschäftsführung der Zweigniederlassung.

Lokale Geschäftsadresse
Eine physische Adresse in der Schweiz ist notwendig, um eine Zweigniederlassung zu gründen. Diese Adresse dient als offizieller Sitz der Zweigniederlassung und muss im Handelsregister eingetragen werden.

• Haftung und rechtliche Verantwortung
  Die Haftung einer Zweigniederlassung liegt beim Mutterunternehmen, das für alle Verbindlichkeiten voll verantwortlich ist. Die Geschäftsführung muss deshalb sicherstellen, dass alle lokalen Gesetze eingehalten werden, insbesondere in Bezug auf Steuern, Arbeitsrecht und Datenschutz.

3. Welche Vorteile bietet eine Schweizer Zweigniederlassung?

• Erweiterung ohne Neugründung: Ein Unternehmen kann seine Geschäfte in neuen Regionen ausweiten, ohne ein komplett neues Unternehmen gründen zu müssen. Das spart Zeit und Aufwand.
• Kein Mindestkapital erforderlich: Für die Gründung einer Zweigniederlassung ist in der Regel kein zusätzliches Kapital nötig, da sie Teil des bestehenden Unternehmens ist.
• Wirtschaftliche Selbstständigkeit: Innerhalb des vom Hauptunternehmen vorgegebenen Rahmens kann die Zweigniederlassung eigene Geschäftsentscheidungen treffen und sich an die lokale Marktbedingungen anpassen.

4. Welche Vorteile bietet eine Schweizer Zweigniederlassung?

• Keine rechtliche Unabhängigkeit
  Die Zweigniederlassung ist rechtlich nicht vom Hauptunternehmen getrennt. Das bedeutet, dass das Hauptunternehmen für alle Verbindlichkeiten und Risiken der Zweigniederlassung haftet.
• Administrativer Aufwand
  Die Gründung und der Betrieb einer Zweigniederlassung erfordern administrative Schritte wie die Eintragung ins Handelsregister und die Offenlegung von Geschäftstätigkeiten und Verantwortlichen.
• Abhängigkeit vom Hauptunternehmen
  Die Strategien und Entscheidungen der Zweigniederlassung sind oft stark von den Vorgaben des Hauptunternehmens abhängig, was ihre Flexibilität einschränken kann.

5. Wie sieht es mit der Buchhaltung aus?

Obwohl eine Zweigniederlassung Teil eines ausländischen Unternehmens ist, muss sie eine eigenständige Buchführung führen. Die Rechnungslegung muss den schweizerischen Standards entsprechen – das kann eine Herausforderung für Unternehmen sein, die mit diesen Vorschriften nicht vertraut sind. Ein lokaler Buchhalter oder eine Treuhandgesellschaft kann sich lohnen, um Aufwand bei der Buchführung zu sparen und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

6. Welche Steuern fallen bei einer Zweigniederlassung an?

Die Zweigniederlassung unterliegt der Schweizer Steuergesetzgebung. Diese umfasst sowohl direkte Steuern (z.B. Gewinnsteuer) als auch indirekte Steuern (z.B. Mehrwertsteuer). Die genaue Steuerbelastung hängt von verschiedenen Faktoren ab, darunter der Art der Geschäftstätigkeit und dem Standort der Zweigniederlassung. Spezielle Steuerregelungen wie das Holdingprivileg können in bestimmten Kantonen zur Anwendung kommen und Steuervorteile bieten.

7. Warum bieten sich Zug und Zürich als Standorte an?

Die Kantone Zug und Zürich sind nicht nur für ihre malerischen Landschaften und hohe Lebensqualität bekannt, sondern auch für ihre unternehmensfreundliche Steuerpolitik. Dies macht sie zu attraktiven Standorten für die Gründung einer Zweigniederlassung. Beide Standorte bieten niedrige Steuersätze für Unternehmen. Das kann zu erheblichen Steuereinsparungen führen – vor allem im Vergleich zu anderen internationalen Standorten.

Tipp: Die Wahl des Standorts kann von verschiedenen Faktoren abhängen – zum Beispiel die Nähe zu Kunden, Geschäftspartnern oder spezifischen Branchenclustern. Grundsätzlich sind Zug und Zürich eine hervorragende Wahl.

8. Was sollte ich ausserdem beachten?

• Einhalten von Branchenvorschriften:
  Je nach Branche können für Ihre Zweigniederlassung spezifische regulatorische Vorschriften gelten. Zum Beispiel unterliegen Finanzdienstleister, Pharmaunternehmen und Lebensmittelproduzenten strengen Regulierungen. Stellen Sie sicher, dass Sie die relevanten Vorschriften kennen und einhalten.
• Datenschutz und Datensicherheit:
  Die Schweiz hat strenge Datenschutzgesetze, die den Umgang mit persönlichen Daten regeln. Ihre Zweigniederlassung muss sicherstellen, dass sie diese Gesetze einhält, insbesondere wenn sie Daten über Kunden, Mitarbeiter oder Geschäftspartner sammelt und verarbeitet.
• Arbeitsrechtliche Anforderungen:
  Das Schweizer Arbeitsrecht stellt Anforderungen an Arbeitsverträge, Arbeitszeiten, Löhne und andere Arbeitsbedingungen. Es ist wichtig, dass Ihre Zweigniederlassung diese Vorschriften einhält, um rechtliche Auseinandersetzungen zu vermeiden.

Wichtig: Wie bereits erwähnt, haftet das Mutterunternehmen für die Verbindlichkeiten der Zweigniederlassung. Dies bedeutet, dass Gläubiger bei rechtlichen Streitigkeiten auf das Vermögen des Mutterunternehmens zugreifen können. Daher ist es wichtig, dass Unternehmen die Risiken sorgfältig abwägen und gegebenenfalls rechtliche Schutzmassnahmen ergreifen.

Schlusswort

In der Schweiz gilt eine Zweigniederlassung als Teil eines ausländischen Unternehmens. Sie muss ins Handelsregister eingetragen werden und braucht eine lokale Adresse. Für Unternehmen kann eine Zweigniederlassung in der Schweiz viele Vorteile bieten – vor allem in Zug und Zürich. Doch Vorsicht: Eine gründliche Planung und die Beachtung lokaler Gesetze und Vorschriften sind unerlässlich. Kontaktieren Sie uns gerne, um Ihre Zweigniederlassung in der Schweiz mit Experten zu besprechen und unkompliziert zu gründen.