Die Mehrwertsteuer (MWST) ist eine der wichtigsten Einnahmequellen des Bundes – und wird in der Schweiz auf fast alle Dienstleistungen und Produkte erhoben. In diesem Artikel erfahren Sie, wie die Mehrwertsteuer in der Schweiz funktioniert, wer sie zahlen muss und welche Besonderheiten es gibt.

Das Wichtigste in Kürze:

• Definition und Bedeutung: Die Mehrwertsteuer (MWST) ist eine Verbrauchsteuer, die auf den Wertzuwachs von Gütern und Dienstleistungen erhoben wird. Unternehmen führen sie ab, doch der Endverbraucher trägt die Last.
• Pflicht zur Mehrwertsteuerzahlung: Wer als Unternehmen in der Schweiz mehr als CHF 100’000 jährlich umsetzt, ist zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet und muss sich beim Eidgenössischen Steueramt registrieren.
• Mehrwertsteuersätze: Es gibt drei Steuersätze – einen Normalsatz von 8.1% für die meisten Güter und Dienstleistungen, einen reduzierten Satz von 2.6% für lebensnotwendige Güter und einen Sondersatz von 3.8% für Beherbergungsleistungen.
• Vorsteuerabzug: Unternehmen können die im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit gezahlte MWST als Vorsteuer geltend machen. Das vermeidet Doppelbesteuerungen und ermöglicht eine gerechte Steuerlastverteilung.

1. Was ist Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchsteuer, die auf den Wertzuwachs von Gütern und Dienstleistungen angewendet wird. Das Besondere? Unternehmen führen die Steuer ab, doch letztlich trägt der Endverbraucher die Steuerlast.

• Die Mehrwertsteuer in der Schweiz ist eine der Hauptquellen staatlicher Einnahmen und wird in allen Stufen der Wertschöpfungskette erhoben – von der Rohstoffgewinnung bis zum Einzelhandelsverkauf.
• Wenn Unternehmen Mehrwertsteuer für Einkäufe und Materialien im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit zahlen, können sie diese von ihrer eigenen Steuerschuld abziehen. Dies nennt man Vorsteuerabzug. Dadurch wird eine Doppelbesteuerung vermieden und die Steuerlast wird transparent und gerecht auf die Wertschöpfungskette verteilt.

2. Wer muss Mehrwertsteuer zahlen?

In der Schweiz müssen alle Unternehmen Mehrwertsteuer (MWST) zahlen, die selbstständig und nachhaltig Einkommen erzielen und einen jährlichen Umsatz von über CHF 100’000 haben. Auch ausländische Unternehmen in der Schweiz müssen diese Regelung beachten.

Wichtig: Kleinere Unternehmen mit weniger als CHF 100’000 Umsatz können sich freiwillig für die MWST registrieren. Das bietet finanzielle Vorteile wie den Vorsteuerabzug. Mit diesem Abzug können sie die bezahlte MWST auf Geschäftsausgaben von ihrer Steuerschuld abziehen. Das kann kleine Unternehmen vor allem in der Anfangsphase oder bei hohen Investitionen finanziell entlasten.

3. Wie hoch ist die Mehrwertsteuer?

Die Schweiz kennt drei verschiedene Mehrwertsteuersätze:

• Normalsatz: Aktuell liegt der Normalsatz bei 8.1% und wird auf die meisten Güter und Dienstleistungen angewendet.
• Reduzierter Satz: Ein reduzierter Satz von 2.6% gilt für lebensnotwendige Güter wie Lebensmittel, Medikamente und Bücher.
• Sondersatz für Beherbergung: Für Beherbergungsleistungen gilt ein spezieller Satz von 3.8%.

4. Wie funktioniert die Registrierung?

• Wer als Unternehmen in der Schweiz die Umsatzschwelle von CHF 100’000 überschreitet, muss sich beim Eidgenössischen Steueramt (ESTV) registrieren. Dann prüft das ESTV die Angaben des Unternehmens und erteilt eine offizielle Mehrwertsteuer-Nummer. Diese MWST-Nummer muss anschliessend auf allen Geschäftsrechnungen und in der gesamten korrespondierenden Dokumentation sichtbar sein.
• Nach der Registrierung sind die Unternehmen verpflichtet, ihre Mehrwertsteuerabrechnung regelmässig durchzuführen. In der Schweiz erfolgt die Abrechnung üblicherweise quartalsweise. Sie müssten also viermal im Jahr eine detaillierte Aufstellung Ihrer steuerbaren Umsätze sowie der darauf entrichteten bzw. abgezogenen Vorsteuern beim ESTV einreichen. Dies geschieht elektronisch über das Portal des ESTV.
• Die korrekte Erfassung und Abrechnung der Mehrwertsteuer ist extrem wichtig. Fehler oder Versäumnisse in der MWST-Abrechnung können zu finanziellen Strafen führen und die steuerrechtliche Compliance gefährden. Unternehmen sollten daher unbedingt sicherstellen, dass ihre Buchhaltungssysteme korrekt konfiguriert und alle relevanten Transaktionen ordnungsgemäss erfasst und dokumentiert sind.

5. Wie funktioniert der Vorsteuerabzug?

• Der Vorsteuerabzug ermöglicht Unternehmen eine deutliche finanzielle Entlastung. Das Prinzip ist einfach: Wer als Unternehmen Mehrwertsteuer im Rahmen ihrer geschäftlichen Tätigkeit auf Einkäufe und Dienstleistungen zahlt, kann diese als Vorsteuer geltend machen.
• Diese Vorsteuer wird gegen die Mehrwertsteuer aufgerechnet, die das Unternehmen seinen Kunden berechnet. Die Differenz zwischen diesen Beträgen ist die Steuerschuld, die Unternehmen an das Eidgenössische Steueramt abführen. Ist die Vorsteuer höher als die geschuldete Mehrwertsteuer, ergibt sich ein Steuerguthaben. Dieses wird dann vom Steueramt zurückerstattet oder mit zukünftigen Steuerschulden verrechnet.

6. Was für Besonderheiten und Ausnahmen gibt es?

Im Schweizer Mehrwertsteuergesetz gibt es Ausnahmen und Sonderregelungen, um bestimmte Wirtschaftsbereiche zu entlasten oder soziale und kulturelle Aktivitäten zu fördern. Zum Beispiel sind einige Güter und Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören medizinische Behandlungen, die unmittelbar der Gesundheit dienen; Bildungsdienstleistungen wie Schul- und Hochschulbildung sowie kulturelle Aktivitäten, die Kunst und Kultur fördern.

Schlusswort

Die Mehrwertsteuer ist ein wichtiger Bestandteil des Schweizer Steuersystems. Unternehmen müssen die MWST-Vorschriften unbedingt beachten, um rechtliche Schwierigkeiten zu vermeiden und die Vorteile des Systems voll ausschöpfen. Informieren Sie sich über die aktuellen Regelungen und stellen Sie sicher, dass ihre Abrechnungen korrekt und fristgerecht erfolgen. Bei Unklarheiten und Zweifeln kann eine Beratung bei einem Steuerberater oder Buchhalter sinnvoll sein.